ในการประกอบธุรกิจ ผู้บริหารจะต้องตัดสินใจในเรื่องต่างๆ มากมายและยังต้องวางแผนและควบคุมการดำเนิธุรกิจอีกด้วย ทั้งนี้ เพื่อให้กิจการบรรลุเป้าหมายในการทำกำไร การวางแผนและควบคุมส่วนใหญ่เกี่ยวข้องกับรายได้ และต้นทุนการวางแผนและควบคุมต้นทุนในการดำเนินงาน ซึ่งถือเป็นค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการขายและการดาเนินงานของกิจการ โดยต้นทุนในการดำเนินงานประกอบด้วย ค่าใช้จ่ายในการขายและ บริหาร (เช่น ค่าโฆษณา ค่านายหน้า ค่าไฟฟ้าค่าน้ำประปา ค่าโทรศัพท์ เป็นต้น) ค่าใช้จ่ายในการวิจัยและพัฒนา ภาษีเงินได้
ค่าใช้จ่ายในการบริหารและทั่วไป เป็นค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกิดขึ้นเนื่องจากกิจกรรมการบริหารทั่วๆ ไป โดยค่าใช้จ่ายในการบริหารและทั่วไป เช่น เงินเดือนฝ่ายบริหาร ค่าน้ำค่าไฟฟ้า ค่าเสื่อมราคา เป็นต้นค่าใช้จ่ายในการบริหารและทั่วไปส่วนใหญเป็นค่าใช้จ่ายคงที่และมีความสัมพันธ์น้อยมากกับปริมาณขาย (หรือปริมาณผลิต) อย่างไรก็ดีการเปลี่ยนแปลงปริมาณขายหรือปริมาณผลิตในระยะยาวจะมีผลกระทบต่อค่าใช้จ่ายในการบริหารและทั่วไป กล่าวคือ การเพิ่มปริาณขายหรือปริมาณผลิตทำให้กิจการต้องเพิ่มปริมาณงาน เช่น เพิ่มจำนวนพนักงานซึ่งจะส่งผลให้ค่าใช้จ่ายในการบริหารเพิ่มขึ้นด้วย ในทางตรงข้าม หากปริมาณขาย หรือปริมาณผลิตลดลงก็จะส่งผลให้ค่าใช้จ่ายในการบริหารและทั่วไปลดลง แม้ว่าโดยปกติแล้วค่าใช้จ่ายในการบริหารและทั่วไปเป็นค่าใช้จ่ายที่ไม่ค่อยเปลี่ยนแปลง หรือมีลักษณะค่อนข้างคงที่ แต่ก็มีความสำคัญต่อกำไรขาดทุนเช่นเดียวกับต้นทุนการผลิต เนื่องจากค่าใช้จ่ายในการบริหารเกิดขึ้นจากหน้าที่งานต่างๆ หลายหน้าที่ นอกจากนี้ ค่าใช้จ่ายในการบริหารและทั่วไปยังรวมหน้าที่งานที่ไม่ได้ระบุไว้อย่างเฉพาะเจาะจง หน้าที่งานดังกล่าวอาจขึ้นอยู่กับการจัดโครงสร้างขององค์กร ตัวอย่างเช่นค่าใช้จ่ายทั่วไปในการบริหารอาจเกิดขึ้นในแผนกต่างๆ ในองค์กร (เช่น ค่าใช้จ่ายฝ่ายบริหาร ฝ่ายกฎหมาย ฝ่ายการเงิน ฝ่ายบัญชีฝ่ายบุคคล ฝ่ายตรวจสอบภายใน และฝ่ายจัดซื้อ เป็นต้น)ค่าใช้จ่ายในการบริหารและทั่วไปเป็นค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเนื่องจากหน่วยงานที่ทำหน้าที่ให้บริการทั่วไป กิจกรรมต่างๆ ในหน่วยงานเหล่านี้ทำให้เกิดค่าใช้จ่ายในการบริหารค่าใช้จ่ายในการบริหารและทั่วไปที่เกิดขึ้นในแต่ละกิจการอาจมีความแตกต่างกันบ้างแต่ค่าใช้จ่ายในการบริหารและทั่วไปที่มีเกือบทุกกิจการ เช่น เงินเดือนและค่าจ้างพนักงานวัสดิการของพนักงาน ค่าใช้จ่ายในการเดินทาง ค่าโทรศัพท์ ค่าซ่อมแซมและบำรุงรักษา ค่าเช่า ค่าสาธารณูปโภค ค่าประกันภัยและค่ารับรอง
