เลขที่หนังสือ กค 0811(กม)/พ.2108 ภาษีมูลค่าเพิ่ม กรณีแสดงรายการภาษีสุทธิชำระเกินยกมาในแบบ ภ.พ.30 ผิดช่อง | Prosoft ERP

เลขที่หนังสือ	: กค 0811(กม)/พ.2108
วันที่	: 14 ธันวาคม 2541
เรื่อง	: ภาษีมูลค่าเพิ่ม กรณีแสดงรายการภาษีสุทธิชำระเกินยกมาในแบบ ภ.พ.30 ผิดช่อง
ข้อกฎหมาย	: มาตรา 89, มาตรา 89/1
ข้อหารือ	: บริษัทฯ ยื่นแบบ ภ.พ.30 สำหรับเดือนมกราคม 2538 โดยมีภาษีที่ชำระเกินยกมาจาก เดือนธันวาคม 2537 บริษัทฯ มิได้นำไปกรอกในช่อง ภาษีที่ชำระเกินยกมา แต่ได้นำจำนวนภาษี ดังกล่าวไปรวมไว้ในช่อง ภาษีสุทธิชำระเกินยกไป และขอยกยอดภาษีไปเครดิตในเดือนถัดไป
แนววินิจฉัย	: กรณีตามข้อเท็จจริง บริษัทฯ มีภาษีสุทธิชำระเกินยกไป สำหรับเดือนธันวาคม 2537 ซึ่งใน การยื่นแบบ ภ.พ.30 สำหรับเดือนมกราคม 2538 บริษัทฯ ไม่ได้นำภาษีดังกล่าวไปแสดงในช่องภาษีที่ 10 ภาษีชำระเกินยกมา และบริษัทฯ ได้ยกภาษีดังกล่าวไปแสดงรวมในช่องที่ 12 ภาษีสุทธิชำระเกิน (ระบุผิดช่อง) โดยยังมียอดภาษียกไปเครดิตในเดือนถัดไป (ไม่มีภาษีที่ต้องเสีย) จึงเป็นกรณีที่บริษัทฯ แสดงรายการเครดิตภาษีผิดพลาดคลาดเคลื่อน แต่ไม่เป็นเหตุให้จำนวนภาษีที่ต้องเสียในเดือนภาษี คลาดเคลื่อนไป และไม่เป็นเหตุให้จำนวนภาษีขายและจำนวนภาษีซื้อในเดือนภาษีที่แสดงไว้คลาดเคลื่อน ไป บริษัทฯ จึงไม่ต้องรับผิดเสียเบี้ยปรับและเงินเพิ่มตามมาตรา 89 และมาตรา 89/1 แห่ง ประมวลรัษฎากรแต่อย่างใด
เลขตู้	: 62/27393

ขอบคุณบทความจาก :: https://www.rd.go.th
ประกาศบทความโดย :: www.prosofterp.com

Create a website for free
By SoGoodWeb.com